財政部就“財政工作和財稅改革”答記者問

 十二屆全國人大三次會議新聞中心于3月6日10時在梅地亞中心多功能廳舉行記者會，財政部部長樓繼偉、副部長劉昆就“財政工作和財稅改革”的相關問題回答中外記者的提問。
 
問答內(nèi)容涵蓋了個人所得稅改革、商業(yè)養(yǎng)老保險遞延納稅、落實稅收法定原則、四大行業(yè)“營改增”、地方債自發(fā)自還、環(huán)保稅改革等。
 
問：我們國家個人所得稅征收政策會不會有所改變，會不會減輕個人所得稅負擔來刺激消費？
 
答：總體來說，個人所得稅面臨著稅制不合理的問題。我國分類征收個人所得稅，有11個分類。黨的十八屆三中全會要求對此進行改革，改成綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，實際就是綜合所得稅制。這樣的稅制比較科學，簡單地提高個人所得稅起征點并不公平。我曾經(jīng)回答過，個人收入5000元一個月，日子可以過得不錯，如果有撫養(yǎng)、有贍養(yǎng)，那么日子就很艱難。因此，最根本來說應該是改稅制。這是第一點。
 
第二，在現(xiàn)有情況下，能不能有一些改進呢？比如我們前年年底提出的職業(yè)年金和企業(yè)年金EET的政策。也就是說，在繳存職業(yè)年金和企業(yè)年金的時候，免征個人所得稅；在投資的時候，投資收益免征個人所得稅；在給付的時候，繳納個人所得稅。這是一個延遲納稅的政策。那么，在現(xiàn)有的個人所得稅制框架之下，給予一定的鼓勵，鼓勵增加養(yǎng)老保險今后的保障程度，當然同時也有利于當期的消費。
 
問：對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險實行個人繳稅遞延的稅收優(yōu)惠政策，我們國家已經(jīng)醞釀了多年，有消息稱今年有可能落地，請問樓部長能不能提供具體的時間表？
 
答：養(yǎng)老保險是三個支柱。第一支柱是強制性的社會養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是個人購買的商業(yè)健康、商業(yè)養(yǎng)老保險。
 
我們在加強第一支柱的管理和改革基礎之上，已經(jīng)推出了第二支柱的一些稅收優(yōu)惠政策。第三支柱當然不能和第一、第二支柱比了，是一個補充性的。那么，現(xiàn)在也準備有這個方案，采取類似EET的政策。目前，在個別地區(qū)進行試點，在試點的基礎上，我們會和保監(jiān)會一起研究，然后提出一個全國的方案。大致是這樣一個情況。
 
問：全國人大發(fā)言人傅瑩提出，2020年努力要全面落實稅收法定原則。財政部的報告里也提出來，國務院已經(jīng)提交了時間表的建議。我想請問樓部長，這個時間表具體是怎么樣的？
 
答：目前的18個稅種中，有3個是由全國人大立法來實施的，其他是根據(jù)1985年全國人大常委會對國務院的授權，在改革期間可以由國務院訂立條例，修改稅收政策。目前是按照這個規(guī)定做的。三中全會要求，要貫徹稅收法定原則，時間表總體上來說是要求在2020年基本完成所有的改革任務，或者說最重要的改革任務全都完成。那么，稅收法定是一項重要改革任務，按我的理解，在2020年以前應當完成。財政部只是提出了一個時間的建議，但主導不是在財政部，是在全國人大常委會。我們提出一個建議，請他們考慮哪些是成熟的，哪些是放在前面的，哪些是放在后面的。所以，這個時間表我只能給你這么一個說法。
 
問：今年“營改增”力爭擴征到房地產(chǎn)等四大行業(yè)，我想請樓部長介紹一下目前在四個行業(yè)的“營改增”方案涉及的情況是怎樣的？推出是否有時間表？又會對這些行業(yè)產(chǎn)生哪些影響？
 
答：你問的這個問題，其實是我最傷腦筋的一個問題。今年，按照計劃應該完成“營改增”的改革，也就是把生活服務業(yè)、金融業(yè)以及建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅全部改成增值稅，最難的是不動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)成征收增值稅。
 
至于說到影響，我認為所有的增值稅和營業(yè)稅納稅人都會獲得好處。因為我們在這里，梅地亞大廈，我們在其他地方辦公，各位恐怕還有辦工廠的，他們都要有不動產(chǎn)，過去不動產(chǎn)是不納入抵扣的，現(xiàn)在不動產(chǎn)可以納入抵扣了。那么，從道理上來說，實際上就等于是所有的行業(yè)都受益。因此，測算也就非常難。按照收入中性的原則，應當是稅率都要提高一點，才能使得總收入不下降，因為大家都受益了。但是，在經(jīng)濟的下行期間，我們也不能夠完全這樣做，因此設計起來很麻煩，涉及到不動產(chǎn)的形態(tài)也不太一樣。辦公室有買的，有租的，廠房也有買的，也有租的，還有水壩和公路，不同的形態(tài)，非常復雜。所以設計是一個非常頭疼的問題，涉及到幾乎所有的企業(yè)，甚至包括個人住房房租，不動產(chǎn)的所有人有抵扣項增加，房租怎么變化的， 我們都要計算這些問題，不能算得很準，但是有一個大致的估量。所以，現(xiàn)在正在做這個方案，很難的一個方案，是“營改增”最難的一步，也是我們今年要出臺的。因為很難，我不敢跟你說哪天能出來，反正今年得出來。
 
問：有關地方債自發(fā)自還試點，不知道今年會不會有新的進展，試點范圍是不是會擴大？總體額度會有多少？
 
答：先說一下數(shù)字，我覺得你應該還是先讀讀預算報告，已經(jīng)很清楚。6000億，其中5000億是一般債，1000億是專項債。
 
至于說到自發(fā)自還的試點，經(jīng)過試點，我們看到效果還是不錯的，今后絕大部分都準備要地方自發(fā)自還了?，F(xiàn)在有一部分是中央代發(fā)、地方自還。也還要看到改革中有一條，要建立權責發(fā)生制政府綜合財務報告制度，要出地方的資產(chǎn)負債表，對它的信用進行評級。那么有的省份這方面做得好一些，有的省份做得差一些。另外，有的省份存量債務已經(jīng)很大了，有的省份存量債務可能比較小一些。所以，根據(jù)不同的情況來決定這件事情。
 
問：地方債規(guī)模是不是出現(xiàn)了一個“激增”，區(qū)域性地方債務的危機會不會出現(xiàn)？
 
答：第一，地方債務從總體上看，風險是可控的。一些局部地區(qū)債務比例過高，我們會更為重視。第二，我們有解決的思路。一方面，要把那些有一定收益或者可以改造成有比較穩(wěn)定的現(xiàn)金流，比如可以收費。如果收費不足，可以給予適度的補貼，轉(zhuǎn)為所謂“PPP模式”，就是政府和社會資本共同投資和經(jīng)營基礎設施包括其他事業(yè)的方式，轉(zhuǎn)為企業(yè)債。另外，對一部分完全公益性的平臺借的地方負有償還責任的債務，我們已經(jīng)報請全國人大常委會預工委，對一些歷史債務予以承認，通過發(fā)債替換原來的平臺債務，這樣可以使債息降下來。
 
另外，一些由銀行貸款形成的歷史債務，按照契約原則，貸款的合同不能廢除，借人家的錢還是應該還的。如果融資平臺的情況發(fā)生了一些變化，需要進行一些債務重整，那是雙方談判，所以要采取一些過渡性的辦法逐步解決。我們相信，采取這些辦法，我們有能力化解歷史上遺留的一些問題，然后按照新的預算法開始更為正規(guī)地解決地方適度舉債的問題。
 
問：請問環(huán)保稅的改革推進如何？
 
答：為加強環(huán)保、治理大氣霧霾等問題，2015年中央財政在節(jié)能環(huán)保方面安排了2000多億。環(huán)保稅主要是把現(xiàn)在的收費改成稅，不能都指望環(huán)保稅來解決類似大氣污染、霧霾等等這樣的問題。像這類問題，屬于每個人都有責任的。水的污染，就要向排放污水的人收費。造成大氣污染的這些企業(yè)和這些人就要受到懲罰，不僅僅是依靠一個稅。我們是在積極做這項工作，但是環(huán)保稅并不占據(jù)非常主要的收入來源。